2019年新个税税率表：全面解读与应用

本篇文章1640字，读完约4分钟

2019年新个税税率表：全面解读与应用

近日，2019年新个税税率表正式公布，涉及到广大纳税人的利益和生活，也引起了社会各界的广泛关注。为了帮助大家更好地了解和应用新税率表，本文将对其进行全面解读和应用。

一、新税率表的调整

根据国务院发布的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，2019年1月1日起个人所得税起征点由每月3500元提高到每月5000元，并将税率分为七档，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。具体的税率表如下：

1、综合所得（工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得）的税率表：

应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数

不超过36000元 3 0

超过36000元至144000元 10 2520

超过144000元至300000元 20 16920

超过300000元至420000元 25 31920

超过420000元至660000元 30 52920

超过660000元至960000元 35 85920

超过960000元 45 181920

2、年终奖金的税率表：

应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数

不超过36000元 3 0

超过36000元至300000元 10 2520

超过300000元至420000元 20 16920

超过420000元至660000元 25 31920

超过660000元至960000元 35 52920

超过960000元 45 161920

二、新税率表的应用

1、个人所得税的计算方法

个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

其中，“应纳税所得额”指纳税人在一定期间内取得的各项所得总和减除各项扣除后的余额，“适用税率”是根据应纳税所得额所在区间的税率，“速算扣除数”是根据应纳税所得额所在区间的速算扣除数。

例如，某个纳税人的综合所得为20万元，那么他需要先计算出应纳税所得额，即20万元-6万元（基本减除费用）=14万元，然后根据税率表可以得知，14万元的税率为20%，速算扣除数为16920元，所以他应该缴纳的个人所得税为14万元×20%-16920元=22320元。

2、个税专项附加扣除

新税法实行了全面改革，除了调整税率和起征点外，还新增了个税专项附加扣除。这是指纳税人在缴纳个人所得税时，可以额外扣除一些支出，包括子女教育、继续教育、大病医疗等方面的支出。这些支出可以在纳税人实际缴纳的税款中进行抵扣，减轻纳税人的负担。

3、年终奖的个税计算

对于年终奖金，纳税人可以选择两种方式进行个税缴纳：一种是年终奖金归入综合所得，按照综合所得的税率表进行计算缴纳；另一种是年终奖金单独计算缴纳，按照年终奖金的税率表进行计算。

例如，某个纳税人的年终奖为30万元，如果选择归入综合所得，那么他需要先计算出应纳税所得额，即20万元（综合所得）+30万元（年终奖）-6万元（基本减除费用）=44万元，然后根据税率表可以得知，44万元的税率为25%，速算扣除数为31920元，所以他应该缴纳的个人所得税为44万元×25%-31920元=70780元。

如果选择单独计算缴纳，那么他只需要按照年终奖金的税率表进行计算，即30万元的税率为25%，速算扣除数为31920元，所以他应该缴纳的个人所得税为30万元×25%-31920元=43180元。

三、新税率表的影响

新税率表的出台，将对广大纳税人的生活产生一定的影响。一方面，个税起征点的提高，将减轻低收入群体的税负，增加他们的可支配收入；另一方面，税率的调整，将加大高收入人群的税负，促进社会公平和财富再分配。此外，个税专项附加扣除的增加，也将减轻一部分纳税人的负担，对于子女教育、继续教育、大病医疗等方面的支出，将有一定的补贴作用。

综上所述，2019年新个税税率表的出台，对于广大纳税人来说，既是一种挑战，也是一种机遇。只有深入了解和应用新税率表，才能更好地规划自己的财务和生活。